SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI)

Las entidades del Estado deben implementar su Sistema de Control Interno en un plazo de dieciocho (18) meses, contados desde la entrada en vigencia de la Ley N° 30879, Ley de Presupuesto del Sector Público para el año 2019, conforme lo dispone su Centésima Vigésima Segunda Disposición Complementaria Final; en tal sentido, el citado plazo vence el 30 de junio de 2020.

Después del citado plazo, las entidades deben continuar y mejorar el funcionamiento del Sistema de Control Interno, al ser este un proceso continuo y permanente.

El responsable es el Titular de la entidad pública, como máxima autoridad jerárquica.

Cabe precisar, que el Titular de la entidad puede ser un órgano colegiado o unipersonal, según corresponda. En el caso de los órganos colegiados, el Titular es quien lo preside.

A partir de la vigencia de la Directiva, los Comités de Control Interno, constituidos en las entidades públicas (con excepción del FONAFE, SBS y las entidades que se encuentran bajo la supervisión de ambas), ya no se encuentran a cargo de la implementación del Sistema de Control Interno, puesto que su dirección y supervisión se encuentran a cargo de un Órgano o Unidad Orgánica de la entidad que, según su nivel de gobierno, es:

• En Gobierno Nacional: La Secretaría General, o la que haga sus veces.
• En Gobierno Regional: La Gerencia Regional, o la que haga sus veces.
• En Gobierno Local: La Gerencia Municipal, o la que haga sus veces.
• En otras entidades: Será el órgano o unidad orgánica con la máxima autoridad administrativa institucional.

En ese sentido, el citado Comité queda sin efecto, debiendo transferir toda la información y documentación generada de la implementación del Sistema de Control Interno, al órgano o unidad orgánica responsable establecido por la Directiva.

Las funciones asignadas por la Directiva NO pueden ser delegadas; por lo que, corresponde al Titular y a los Órganos o Unidades Orgánicas de la entidad, señalados en la Directiva, ejercer las funciones establecidas en la misma.

Conforme lo establece la Segunda Disposición Complementaria Final de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG, la Contraloría implementará el Aplicativo Informático del Sistema de Control Interno en un plazo de noventa (90) días calendario posteriores a la entrada en vigencia de la Directiva.

Una vez que entre en funcionamiento el citado Aplicativo Informático, las entidades del Estado podrán acceder al mismo, a través del portal institucional de la Contraloría.

Las entidades del Estado no deben remitir información, en forma física, a la Contraloría General de la República.

Cabe señalar, que el numeral 6.6 de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG, establece que la Contraloría pondrá a disposición de las entidades del Estado, el Aplicativo Informático del Sistema de Control Interno, como una plataforma de trabajo en la cual, el Órgano o Unidad Orgánica responsable de la implementación del SCI en la entidad, deberá registrar la información sobre el desarrollo de los ejes: Cultura Organizacional, Gestión de Riesgos y Supervisión para implementar el Sistema de Control Interno. Asimismo, en dicho aplicativo, deberá adjuntar la documentación que evidencie o sustente dicha implementación.

Con la finalidad de establecer un orden en la generación de usuarios de acceso al Aplicativo Informático, se recomienda que los Titulares de las entidades del Estado soliciten la generación de usuario de acceso del Aplicativo, cuando la Contraloría General de la República comunique el inicio de su funcionamiento.

Desde la vigencia de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG, las entidades que se encuentran dentro de su alcance, no están obligadas de registrar información en el Aplicativo Informático del SISECI, conforme lo establece la Tercera Disposición Complementaria Transitoria de la citada Directiva.

Sin embargo, las entidades del Estado, de considerarlo conveniente, pueden adjuntar en el Aplicativo del SISECI, la información que consideren oportuna.

Las entidades del Gobierno Local para efectos de la implementación del Sistema de Control Interno, han sido clasificadas en tres grupos, los cuales son:

Grupo 1:

• Municipalidades de Lima Metropolitana, que comprende la Municipalidad Metropolitana de Lima y las municipalidades distritales de Lima Metropolitana.
• Municipalidad Provincial del Callao y las municipalidades distritales de dicha Provincia.
• Las entidades adscritas y unidades ejecutoras de las municipalidades antes mencionadas, así como sus empresas públicas que no formen parte de FONAFE. (*)

Grupo 2:

• Las Municipalidades Provinciales clasificadas por el MEF como tipo A y B, con excepción de las Municipalidades comprendidas en el Grupo 1.
• Las municipalidades distritales que cuenten hasta con 70% de población urbana, clasificadas por el MEF como tipo D y E.
• Las entidades adscritas y unidades ejecutoras de las municipalidades antes mencionadas, así como sus empresas públicas que no formen parte de FONAFE. (*)

Grupo 3:

• Las Municipalidades distritales que cuentan con menos de 70% de población urbana, clasificadas por el MEF como Tipo F y G.
• Las entidades adscritas a estas municipalidades y sus empresas públicas que no formen parte de FONAFE. (*)

(*) En los casos que corresponda.

La Directiva N° 006-2019-CG/INTEG, establece que la implementación del Sistema de Control Interno se efectúa a través del desarrollo de los ejes Cultura Organizacional, Gestión de Riesgos y Supervisión.

Para el desarrollo de los citados ejes, las entidades del Estado deben elaborar los siguientes entregables, en los plazos que se indican a continuación:

Luego de haber implementado el Sistema de Control Interno, los entregables que deben elaborar las entidades y los plazos que deben cumplir, son los siguientes:

Para el desarrollo de los citados ejes, las entidades del Estado deben elaborar los siguientes entregables, en los plazos que se indican a continuación:

No, las entidades del Estado realizan su diagnóstico de la Cultura Organizacional por única vez, al inicio de la implementación del Sistema de Control Interno, en aplicación de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG.

Para ejecutar el Paso 1: Diagnóstico de la Cultura Organizacional, las entidades del Estado deben responder las 22 preguntas correspondientes a la sección "Cultura Organizacional" del Cuestionario de Evaluación de la implementación del Sistema de Control Interno, contenido en el Anexo 1 de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG, con excepción de las preguntas 5, 7, 10, 11, 19, 21 y 22, las cuales se responderán cuando se ejecute el Paso 2: Evaluación Anual de la implementación del Sistema de Control Interno del eje Supervisión.

Las preguntas correspondientes a la sección "Cultura Organizacional", deben responderse con la información remitida por los Órganos y Unidades Orgánicas de la entidad, conforme a sus competencias.

Para ejecutar este paso, las entidades del Estado deben responder las preguntas de las secciones Cultura Organizacional, Gestión de Riesgos y Supervisión, del Cuestionario de Evaluación de la implementación del Sistema de Control Interno, contenido en el Anexo 1 de la Directiva N° 006-2019-CG/INTEG, con base a la información obtenida por la entidad hasta el último día hábil del mes de diciembre del año anterior, relacionada a la implementación del citado Sistema.

Este paso debe ejecutarse entre el primer y último día hábil del mes de enero de cada año. En este mismo periodo, debe elaborarse el Reporte de Evaluación Anual de la implementación del Sistema de Control Interno.

La Cuarta Disposición Complementaria Transitoria de la Directiva establece el número de productos y los periodos para la priorización de los mismos, según se detalla a continuación:

Sí. Las entidades del Estado pueden priorizar un número mayor de productos al mínimo establecido por la Directiva, conforme a las disposiciones del titular de la entidad.

Las entidades que se encuentran exceptuadas de los alcances de la nueva Directiva, son:

a. El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado – FONAFE y las empresas del Estado que se encuentran bajo su supervisión.

b. La Superintendencia de Banca, Seguros y AFP – SBS y las entidades financieras que se encuentran bajo su supervisión.

Estas entidades implementarán su Sistema de Control Interno en aplicación de las disposiciones contenidas en la Directiva N° 013-2016-CG/GPROD denominada “Implementación del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado” aprobada por Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG y la "Guía para la implementación y fortalecimiento del Sistema de Control Interno en las entidades del Estado” aprobada por Resolución de Contraloría N° 004-2017-CG.

Para recibir orientación y hacer consultas referidas a la implementación del Sistema de Control Interno, puede comunicarse con la Subgerencia de Integridad Pública de la Contraloría General de la República, al teléfono: 330-3000, anexos: 3062 / 3154 / 3155 / 3156 / 3157 / 1365 / 1485, o al correo electrónico: consultascontrolinterno@contraloria.gob.pe

Asimismo, en el Portal Institucional de la Contraloría General de la República (www.contraloria.gob.pe), podrá acceder a información sobre la implementación del Sistema de Control Interno, donde tendrá opción a descargar la normativa vigente, acceder a publicaciones, y revisar material de consulta.